De meeste ZZP’ers kennen de jaarruimte. Wat ze minder weten: ongebruikte jaarruimte verdwijnt niet na een jaar. De afgelopen 10 jaar kun je alsnog inhalen, begrensd op een maximum. Dat heet de reserveringsruimte, ook wel inhaalruimte.
Wat is reserveringsruimte?
De jaarruimte is het bedrag dat je elk jaar fiscaal aftrekbaar mag inleggen voor pensioen. Als je die ruimte een jaar niet (volledig) hebt ingezet, vervalt die niet direct. De ongebruikte ruimte van de afgelopen 10 jaar kun je alsnog opvragen, begrensd op het maximum van €42.753.
Dit maximum staat los van je normale jaarruimte. Je kunt in 2026 dus zowel je reguliere jaarruimte als je reserveringsruimte inleggen.
→ Hoe het optelt
| Stap | Berekening | Uitkomst |
|---|---|---|
| 2015 | Jaarruimte €8.000, inleg €0 | €8.000 |
| 2016 | Jaarruimte €9.000, inleg €3.000 | €6.000 |
| 2017 | Jaarruimte €8.500, inleg €0 | €8.500 |
| 2018 | Jaarruimte €10.000, inleg €2.000 | €8.000 |
| Totaal | Ongebruikte ruimte opgeteld | €55.000 |
| Maximum | Wettelijk maximum 2026 | €42.753 |
| Beschikbaar | Reserveringsruimte na begrenzing | €42.753 |
Hoe bereken je je reserveringsruimte?
De berekening doe je jaar voor jaar:
| Stap | Berekening | Uitkomst |
|---|---|---|
| Stap 1 | Open je belastingaangiftes van 2015 t/m 2024 | |
| Stap 2 | Zoek per jaar wat je jaarruimte was | |
| Stap 3 | Zoek per jaar wat je daadwerkelijk hebt ingelegd | |
| Stap 4 | Bereken de ongebruikte ruimte jaarruimte − inleg | |
| Stap 5 | Tel alle ongebruikte bedragen op | |
| Stap 6 | Begrens op het maximum van 2026 | €42.753 |
Je jaarruimte per jaar staat niet altijd direct in je aangifte, maar je kunt hem terugberekenen op basis van je winst van dat jaar. In de belastingaangifte zelf staat ook een veld “reserveringsruimte” waar de Belastingdienst dit voor je berekent als je de gegevens invult.
✓ Tip
Weet je niet meer hoeveel je hebt ingelegd? Vraag een overzicht op bij je lijfrente-aanbieder. Zonder dat gegeven kun je de ongebruikte ruimte per jaar niet correct bepalen.
Wanneer is dit interessant?
Reserveringsruimte is met name relevant als je:
- de afgelopen jaren goed verdiende maar weinig spaarde
- een eenmalige hoge uitkering hebt ontvangen, zoals een projectbonus of de verkoop van je bedrijf
- achterloopt op je pensioenopbouw en dit wil inlopen
- aan het einde van het jaar merkt dat je meer kunt missen dan gedacht
Belastingvoordeel
Net als gewone jaarruimte is reserveringsruimte aftrekbaar in box 1.
→ Maximaal voordeel 2026
| Stap | Berekening | Uitkomst |
|---|---|---|
| Inleg | Totale reserveringsruimte gebruikt | €42.753 |
| Tarief 1 | Belastingvoordeel bij 37,56% €42.753 × 37,56% | €16.059 |
| Tarief 2 | Belastingvoordeel bij 49,50% €42.753 × 49,50% | €21.163 |
Bij het maximale bedrag betaal je netto effectief tussen de €21.590 en €26.694 voor €42.753 opgebouwd vermogen, nog voor beleggingsrendement.
Hoe leg je reserveringsruimte in?
- Open een lijfrente-rekening bij een aanbieder (of gebruik een bestaande)
- Stort een eenmalig bedrag tot je beschikbare ruimte
- Geef dit op in je belastingaangifte onder “lijfrentepremies / bancaire lijfrente”
- De Belastingdienst berekent het voordeel automatisch
⚠ Let op
Controleer je exacte reserveringsruimte via de belastingaangifte of laat dit berekenen door een belastingadviseur. Er zijn randgevallen, zoals als je binnenkort de AOW-leeftijd bereikt of een gedeeltelijk jaar hebt gehad.
Dit artikel is een informatieve samenvatting. Controleer je exacte reserveringsruimte via de belastingaangifte of een belastingadviseur.