De jaarruimte 2026 is het bedrag dat je in 2026 fiscaal mag inleggen. Fiscaal betekent hier: aftrekbaar in je aangifte, voor een lijfrente, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht. Voor ZZP’ers is dit vaak de belangrijkste pensioenknop, meestal zonder automatische werkgeverpremie.
Direct antwoord: hoeveel jaarruimte heb je in 2026?
Ben je volledig ZZP’er, zonder pensioen via een werkgever in 2025? Dan is je jaarruimte 2026 gelijk aan 30% van je inkomen boven €19.172. Er geldt wel een inkomensgrens van €137.800, daardoor is de maximale jaarruimte €35.589.
Een paar snelle ankers:
- bij €40.000 winst over 2025 is je jaarruimte ongeveer €6.248
- bij €60.000 winst over 2025 is je jaarruimte ongeveer €12.248
- bij €100.000 winst over 2025 is je jaarruimte ongeveer €24.248
- boven €137.800 inkomen stijgt je jaarruimte niet verder
Had je in 2025 ook pensioenopbouw via loondienst? Dan moet je die opbouw aftrekken. Dat doe je met je Factor A: de pensioenaangroei via je werkgever. Soms staat er ook een jaarruimtebedrag op je UPO. Gebruik dan liever de jaarruimte calculator dan een losse rekensom in je notities.
De formule voor jaarruimte 2026
Voor een ZZP’er zonder pensioenopbouw via een werkgever is de berekening simpel:
Heb je in 2025 ook pensioen opgebouwd via een werkgever? Dan gaat er nog iets af. Vaak loopt dat via Factor A uit oudere of overgangsregelingen:
Dit zijn de belangrijkste cijfers voor 2026:
| Onderdeel | Bedrag of factor | Bron |
|---|---|---|
| Percentage premiegrondslag | 30% | Wet IB 2001 en Belastingdienst kennisgroep |
| AOW-franchise | €19.172 | Belastingdienst CAP, publicatie 2 januari 2026 |
| Maximaal inkomen voor berekening | €137.800 | Bijstellingsregeling directe belastingen 2026 |
| Factor A vermenigvuldiger | 6,27 | Belastingdienst kennisgroep voor overgangsregelingen |
| Maximale reserveringsruimte | €42.753 | Belastingdienst aangiftehulp 2026 |
Uit die bedragen volgt de maximale jaarruimte: 30% × (€137.800 − €19.172) = €35.588,40. Fiscale overzichten ronden dat af naar €35.589.
Let op de jaren: 2026 inleg, 2025 gegevens
Hier gaat het snel mis. De jaarruimte 2026 gaat over inleg die je in 2026 betaalt. Die trek je af in je aangifte inkomstenbelasting 2026, die je normaal in 2027 doet.
De berekening gebruikt je gegevens uit 2025. De Belastingdienst zegt het ook zo: je jaarruimte 2026 hangt af van je situatie in 2025.
Voor een ZZP’er betekent dat meestal:
- winst uit onderneming of ander box 1 inkomen over 2025
- pensioenopbouw via loondienst in 2025, als je die had
- lijfrente-inleg die je in 2026 daadwerkelijk betaalt
⚠ Let op
Gebruik je in juli 2026 je verwachte winst over 2026? Dan maak je een planning, geen definitieve fiscale berekening. Voor je aangifte 2026 hoort de jaarruimte bij je inkomen en pensioenopbouw over 2025.
Voorbeelden voor ZZP’ers zonder Factor A
Deze voorbeelden gaan uit van €0 Factor A en geen pensioenpremie via een werkgever. Dat is de simpele ZZP-situatie. Heb je in 2025 deels in loondienst gewerkt? Vul dan je UPO gegevens in of gebruik de tool.
| Stap | Berekening | Uitkomst |
|---|---|---|
| €40.000 | Premiegrondslag €40.000 − €19.172 = €20.828 | €6.248 |
| €60.000 | Premiegrondslag €60.000 − €19.172 = €40.828 | €12.248 |
| €100.000 | Premiegrondslag €100.000 − €19.172 = €80.828 | €24.248 |
| €137.800+ | Afgetopt inkomen €137.800 − €19.172 = €118.628 | €35.589 |
Een paar dingen vallen op. Bij €40.000 winst is er al ruim €6.000 jaarruimte. Dat bedrag is geen opdracht om zoveel in te leggen, maar de fiscale bovengrens. Bij €100.000 loopt die ruimte op tot ruim €24.000. Boven €137.800 stijgt de jaarruimte niet verder, want dan wordt het inkomen afgetopt.
Voorbeeld: €60.000 winst en geen werkgeverspensioen
Bij €60.000 winst uit onderneming in 2025 ziet de berekening er zo uit:
| Stap | Berekening | Uitkomst |
|---|---|---|
| Stap 1 | Premiegrondslag €60.000 − €19.172 | €40.828 |
| Stap 2 | Jaarruimte 30% × €40.828 | €12.248 |
| Stap 3 | Netto effect bij 37,56% tarief €12.248 × 37,56% | ≈ €4.600 terug |
Dat laatste bedrag is geen bonus van de Belastingdienst, maar uitgestelde belasting. Je trekt de inleg nu af in box 1, je belastbare inkomen. Het geld blijft buiten box 3, je vermogen. Later betaal je box 1 belasting over de uitkering. Dat kan alsnog gunstig zijn, vooral als je nu meer aftrek krijgt dan je later betaalt.
Wat als je ook Factor A hebt?
Factor A is de pensioenaangroei via je werkgever. Je vindt dit op je Uniform Pensioenoverzicht, meestal UPO genoemd. Voor jaarruimte 2026 kijk je naar de pensioenopbouw over 2025.
Stel: je had in 2025 €60.000 inkomen en een Factor A van €700. Dan daalt je jaarruimte zo:
| Stap | Berekening | Uitkomst |
|---|---|---|
| Stap 1 | Jaarruimte zonder Factor A 30% × (€60.000 − €19.172) | €12.248 |
| Stap 2 | Vermindering door Factor A 6,27 × €700 | €4.389 |
| Stap 3 | Jaarruimte na pensioenopbouw werkgever €12.248 − €4.389 | €7.859 |
Sinds de Wet toekomst pensioenen kan je UPO ook een bedrag tonen onder Jaarruimte. Dat gebeurt vooral bij nieuwe of aangepaste premieregelingen. Gebruik dan niet blind de 6,27 × Factor A rekensom. Neem het bedrag uit je UPO over, of gebruik het hulpmiddel van de Belastingdienst. Beetje knullig als je door één verkeerd UPO veld duizenden euro’s te veel aftrekt.
✓ Tip
Ben je volledig ZZP’er en had je in 2025 geen pensioenopbouw via een werkgever? Dan is Factor A meestal €0. Je berekent je jaarruimte dan alleen met je inkomen, de franchise en de inkomensgrens.
Reserveringsruimte in 2026
Heb je jaarruimte uit eerdere jaren niet gebruikt? Dan kun je die soms later alsnog gebruiken. Dat heet reserveringsruimte of inhaalruimte. Voor 2026 gaat het om ongebruikte jaarruimte uit 2016 tot en met 2025. Het maximum is €42.753.
Voor de berekening heb je oude aangiftes nodig. Ook UPO’s, lijfrente-overzichten en eerdere inleg tellen mee. Die reconstructie hoort op een eigen pagina, anders haal je al snel jaren door elkaar.
Belastingvoordeel in 2026
Lijfrente-inleg binnen je jaar- of reserveringsruimte is aftrekbaar in box 1. De Belastingdienst noemt voor 2026 deze tarieven voor mensen die 66 jaar of jonger zijn:
| Belastbaar inkomen 2026 | Tarief box 1 |
|---|---|
| Tot en met €38.883 | 35,75% |
| €38.883 tot en met €78.426 | 37,56% |
| Boven €78.426 | 49,50% |
Het echte voordeel hangt af van je aangifte. Bij €10.000 aftrek krijg je niet automatisch 49,5% terug. Je inkomen, andere aftrekposten en heffingskortingen tellen ook mee. Als vuistregel kun je wel je marginale tarief gebruiken.
→ Wat kost €1.000 inleg netto?
| Stap | Berekening | Uitkomst |
|---|---|---|
| Inleg | Bruto ingelegd bedrag | €1.000 |
| Aftrek | Belastingteruggave bij 37,56% €1.000 × 37,56% | €376 |
| Netto | Werkelijke netto kosten €1.000 − €376 | €624 |
Wil je vooral weten wat aftrek in je aangifte doet? Lees dan pensioeninleg aftrekken in 2026. Die pagina gaat dieper in op terugkrijgen, minder bijbetalen en aftrek die door twee schijven loopt.
Tot wanneer kun je jaarruimte 2026 gebruiken?
Inleg die je in je aangifte 2026 wilt aftrekken, moet je ook in 2026 betalen. De Belastingdienst zegt het simpel. Je mag alleen premies en stortingen aftrekken in het jaar waarin je ze hebt betaald.
Dus:
- storten in 2026 betekent aftrek in aangifte 2026
- aangifte 2026 doe je normaal vanaf maart 2027
- storten in januari 2027 telt niet meer mee voor jaarruimte 2026
⚠ Let op
Wacht niet tot de laatste werkdag van december. Sommige aanbieders verwerken stortingen niet direct. Fiscaal telt het jaar waarin de premie of storting betaald is.
Jaarruimte of vrij beleggen?
Lijfrente is fiscaal sterk, maar niet flexibel. Het geld staat vast voor pensioen, en de uitkering is later belast in box 1. Vrij beleggen is flexibeler. Je krijgt geen aftrek en het vermogen telt mee in box 3.
| Keuze | Voordeel | Nadeel |
|---|---|---|
| Lijfrente binnen jaarruimte | Nu aftrek in box 1, geen box 3 over het lijfrentetegoed | Geld staat vast voor pensioen |
| Vrij beleggen | Je houdt volledige flexibiliteit | Geen aftrek, vermogen telt mee in box 3 |
| Combinatie | Pensioen fiscaal opbouwen en toch vrije buffer houden | Je moet zelf de verdeling kiezen |
Voor veel ZZP’ers is de volgorde nuchterder dan productpagina’s doen vermoeden. Eerst genoeg buffer en belastingreserve, daarna structureel pensioeninleg. Pas daarna ga je optimaliseren met extra stortingen.
Veelgestelde vragen
Moet ik mijn hele jaarruimte gebruiken? Nee, de jaarruimte is je maximale aftrekbare ruimte, geen verplicht bedrag. Als je inkomen wisselt, is maandelijks een kleiner bedrag vaak realistischer.
Kan ik meer storten dan mijn jaarruimte? Ja, maar het deel boven je jaar- en reserveringsruimte is niet aftrekbaar. De Belastingdienst kan later rekening houden met premies die je niet hebt afgetrokken. Houd dat liever meteen netjes bij, achteraf uitzoeken is veel vervelender.
Welke inkomens tel ik mee? Voor ZZP’ers gaat het meestal om winst uit onderneming. Ook loon, resultaat uit overige werkzaamheden en sommige uitkeringen kunnen meetellen. Gebruik voor je definitieve berekening je aangiftegegevens over 2025.
Wat als ik verlies maakte in 2025? Dan heb je voor dat jaar meestal geen positieve premiegrondslag. Je kunt nog wel kijken of je reserveringsruimte uit eerdere jaren hebt.
Geldt dit ook voor banksparen? Ja, de aftrek kan gelden voor lijfrenteverzekeringen, lijfrenterekeningen en lijfrentebeleggingsrechten. Het product moet wel aan de fiscale voorwaarden voldoen, en je moet binnen je ruimte blijven.
Waar bereken ik dit zonder gedoe? Gebruik de jaarruimte tool. Voor complexe situaties is het hulpmiddel van de Belastingdienst verstandiger. Denk aan loondienst naast ZZP, nettopensioen, oude FOR of stakingswinst. Een adviseur kan dan ook helpen.
Gebruikte bronnen
- Belastingdienst, Aftrekken lijfrentepremies, gecontroleerd op 1 juli 2026.
- Belastingdienst, Uitgaven voor inkomensvoorzieningen 2026, gecontroleerd op 1 juli 2026.
- Centraal Aanspreekpunt Pensioenen, overzicht AOW-franchises en AOW-inbouwbedragen, publicatiedatum 2 januari 2026.
- Bijstellingsregeling directe belastingen 2026, Staatscourant 2025, 40487.
- Belastingdienst kennisgroep, vragen en antwoorden over jaarruimteberekening, laatste update 7 april 2026.
- Belastingdienst, Box 1 tarieven, gecontroleerd op 1 juli 2026.
Dit is algemene informatie voor planning en aangiftevoorbereiding, geen persoonlijk belastingadvies.