Nieuw in 2026: 30% regel
Jaarruimte berekenen 2026
Hoeveel mag je dit jaar fiscaal aftrekken voor pensioen? Bereken je jaarruimte en reserveringsruimte en zie wat het je netto kost.
Jouw gegevens (over 2025)
Winst vóór ondernemersaftrek (wet IB art. 3.127)
Staat op je UPO. Als puur ZZP: € 0
📅 Vergeten belastingvoordeel: reserveringsruimte
Onbenutte jaarruimte van de afgelopen 10 jaar kun je alsnog inleggen in 2026.
Jouw jaarruimte 2026
Belastingvoordeel berekenen
Bruto inleg/jaar
€ 3.600
Besparing
- € 1.352
37,6% tarief
Netto/mnd
€ 187
ℹ️ Je legt pensioen in vanuit je privérekening, ook als het geld via je onderneming binnenkomt. De aftrek verwerk je in je IB-aangifte, niet via je zakelijke boekhouding.
Vergelijking: lijfrente vs. vrij beleggen (box 3)
✅ Lijfrente (aftrekbaar)
- • Inleg aftrekbaar in box 1
- • Geen box 3 belasting over saldo
- • Uitkering belast in box 1 (meestal lager tarief bij pensioen)
- • Netto kosten: € 187/mnd
📦 Vrij beleggen (box 3)
- • Geen belastingvoordeel bij inleg
- • Ongeveer 2,2% heffing per jaar over saldo
- • Uitkering onbelast
- • Meer flexibiliteit
- • Volle kosten: € 300/mnd
Lijfrente is bijna altijd voordeliger als je nu in een hogere schijf zit dan bij pensionering. De meeste ZZP'ers hebben bij pensioen een lager inkomen.
Wat is Factor A?
Factor A is de pensioenopbouw die je via een werkgever hebt opgebouwd in het afgelopen jaar. Dit staat op je Uniform Pensioen Overzicht (UPO), dat je jaarlijks ontvangt van je pensioenfonds.
Ben je puur ZZP'er zonder enig werkgeverspensioen? Dan is je Factor A € 0 en heb je de volledige jaarruimte beschikbaar.
Check je UPO op mijnpensioenoverzicht.nl
Boekhouding bijhouden?
Houd je inkomsten, aftrekposten en BTW-aangifte bij. Handig als je straks je jaarruimte wilt verwerken in je IB-aangifte.
* Affiliate link. Wij ontvangen mogelijk een vergoeding bij afsluiten. Dit beïnvloedt onze content niet.
Jaarruimte berekenen voor ZZP'ers
Jaarruimte is het bedrag dat je fiscaal vriendelijk mag inleggen voor later. Als ZZP'er trek je die inleg af in box 1, zolang je binnen je jaarruimte of reserveringsruimte blijft.
De calculator is bedoeld voor de praktische vraag: hoeveel mag ik in 2026 aftrekken, en wat kost mijn maandelijkse inleg netto na belastingvoordeel?
Wat vul je in?
- Je winst uit onderneming over 2025. Bij een BV gebruik je je bruto DGA salaris.
- Je Factor A over 2025, als je ook pensioen opbouwde via loondienst.
- Eventuele onbenutte jaarruimte uit de afgelopen 10 jaar.
- Een gewenste maandelijkse pensioeninleg, zodat je het netto effect ziet.
Wat krijg je terug?
- Je premiegrondslag na aftrek van de AOW franchise.
- Je jaarruimte volgens de 30% regel voor 2026.
- Je reserveringsruimte, als je onbenutte ruimte invult.
- De geschatte belastingbesparing bij je gekozen inleg.
- De netto maandkosten na aftrek van dat belastingvoordeel.
Stap 1
Neem je inkomen
Voor ZZP'ers gaat het meestal om winst uit onderneming. Bij een BV gebruik je je DGA salaris.
Stap 2
Trek de franchise af
Over het eerste deel van je inkomen bouw je al AOW op. Daarom telt niet je volledige inkomen mee.
Stap 3
Pas de 30% regel toe
In 2026 is de jaarruimte 30% van je premiegrondslag, verminderd met 6,27 keer Factor A.
Voorbeeldberekening
€ 80.000 winst en geen Factor A
Jaarruimte
- Winst uit onderneming: € 80.000.
- AOW franchise 2026: € 19.172.
- Premiegrondslag: € 60.828.
- Jaarruimte: 30% van € 60.828 = € 18.248.
Netto effect
- Bij € 1.000 per maand leg je € 12.000 per jaar in.
- Dat past binnen de jaarruimte van € 18.248.
- Bij 49,5% marginaal tarief is de geschatte besparing € 5.940.
- Netto kost € 1.000 bruto inleg dan ongeveer € 505 per maand.
Dit is een versimpeld voorbeeld. Heffingskortingen, ondernemersaftrek, wisselende omzet en je uiteindelijke aangifte kunnen het netto bedrag veranderen.
Waarom eerst rekenen?
Te weinig inleggen betekent dat je belastingvoordeel laat liggen. Te veel inleggen kan juist gedoe geven bij je aangifte. Reken daarom eerst je ruimte uit, en kies daarna pas een aanbieder of maandbedrag.
Aannames en bronnen
De calculator gebruikt de jaarruimteformule voor 2026: 30% van de premiegrondslag minus 6,27 keer Factor A. De premiegrondslag is je inkomen tot maximaal € 137.800, min de AOW franchise van € 19.172.
De maximale jaarruimte is € 35.589. Reserveringsruimte bestaat uit onbenutte jaarruimte van de afgelopen 10 jaar, met een maximum van € 42.753 in 2026.
Het belastingvoordeel is een indicatie op basis van het marginale box 1 tarief bij je inkomen. De tool rekent niet met alle heffingskortingen, zelfstandigenaftrek, MKB winstvrijstelling of andere persoonlijke posten.
Bronnen: Belastingdienst voor lijfrenteaftrek en fiscale kaders, openbare fiscale cijfers voor 2026, en de rekenconstanten in deze site. Gebruik de uitkomst als startpunt voor je aangifte, niet als persoonlijk belastingadvies.
Veelgestelde vragen over jaarruimte
Wat is Factor A?
Factor A is de pensioenopbouw via een werkgever in het vorige jaar. Je vindt dit op je Uniform Pensioen Overzicht. Ben je volledig ZZP'er zonder werkgeverspensioen, dan vul je meestal niets in.
Wat is het verschil tussen jaarruimte en reserveringsruimte?
Jaarruimte gaat over dit jaar. Reserveringsruimte is onbenutte jaarruimte uit eerdere jaren die je alsnog mag gebruiken, binnen de regels en maxima voor 2026.
Mag ik meer inleggen dan mijn jaarruimte?
Je mag meestal wel meer geld apart zetten, maar niet alles is fiscaal aftrekbaar. Voor lijfrenteaftrek telt alleen het bedrag binnen je jaarruimte en eventuele reserveringsruimte.
Belastingbesparing als schatting
De calculator gebruikt het marginale tarief als benadering. Je echte aangifte kan afwijken door heffingskortingen, aftrekposten, winstvrijstelling en ander inkomen.